Tax rules on wealth imbalance and the investigation of money laundering in Peru / Las reglas tributarias sobre desbalances patrimoniales y la investigación del lavado de activos: el caso peruano / Regras tributárias sobre desproporções patrimoniais e investigação de lavagem de dinheiro: o caso peruano

This study aims to evaluate the feasibility of using the tax methodology for determining unjustified increases in assets in money laundering cases heard in the courts. It also seeks to identify the errors made by the Tax Authority with the purpose of ascertaining whether these errors could hinder the successful application of the methodology in investigations of money laundering cases. In order to achieve these objectives, a mixed research methodology was conducted that included the analysis of rulings issued during the years 2020 and 2021 by the Peruvian Tax Court and sentences issued by the judiciary. This was complemented by semi-structured interviews with experts from the public sector, academia and accounting with relevant experience on the subject. The study found that there are some practical issues in the application of the methodology that can be overcome and that do not represent an insurmountable constraint. The study also found that the tax methodology allows for a more effective clarification of asset imbalances, and concludes that, once implementation errors have been overcome, the tax methodology can be feasibly employed to the benefit of money laundering investigations.

Esta investigación tiene como objetivos evaluar la factibilidad de utilizar la metodología tributaria de determinación de incrementos patrimoniales no justificados en la investigación de desbalances patrimoniales de casos de lavado de dinero ventilados en la vía jurisdiccional e identificar los errores que ha cometido la Administración Tributaria, a fin de establecer si estos representan problemas que pudieran dificultar la aplicación de la metodología a la investigación de casos de lavado de dinero. Con el propósito de lograr estos objetivos se condujo una investigación mixta que incluyó el análisis de las resoluciones emitidas durante los años 2020 y 2021 por el Tribunal Fiscal y sentencias emitidas por el poder judicial. Esto se complementó con entrevistas semiestructuradas a expertos del sector público, la academia y peritos contables con experiencia relevante sobre el tema. La investigación encontró que existen algunos empirismos aplicativos que pueden ser superados y que no representan ninguna restricción que no pueda ser gestionada. Se halló también que la metodología tributaria permite esclarecer de manera más efectiva los desbalances patrimoniales. La investigación concluye que, superados los errores de ejecución, es factible utilizar con ventaja la metodología tributaria en las investigaciones de lavado de dinero.

O objetivo desta pesquisa é avaliar a viabilidade do uso da metodología tributária para determinar aumentos injustificados de patrimônio na investigação de desproporções patrimoniais em casos de lavagem de dinheiro julgados nos tribunais e identificar os erros cometidos pela Administração Tributária, a fim de estabelecer se estes representam problemas que poderiam dificultar a aplicação da metodologia na investigação de casos de lavagem de dinheiro. Para atingir esses objetivos, foi realizada uma pesquisa mista que incluiu a análise de decisões emitidas durante 2020 e 2021 pelo Tribunal Tributário e sentenças emitidas pelo judiciário. Isso foi complementado por entrevistas semiestruturadas com especialistas do setor público, acadêmicos e especialistas em contabilidade com experiência relevante no assunto. A pesquisa constatou que existem alguns empirismos de aplicação que podem ser superados e que não representam nenhuma restrição que não possa ser gerenciada. Também foi constatado que a metodología tributária permite um esclarecimento mais eficaz das desproporções patrimoniais. Na pesquisa, conclui-se que, uma vez superados os erros de implementação, é viável utilizar a metodologia tributária com vantagem nas investigações de lavagem de dinheiro.

Adaptação e validação brasileira da escala Older Workers' Intentions to Continue Working / Brazilian adaptation and validation of the Older Workers' Intentions to Continue Working Scale / Adaptación y validación brasileña de la escala Older Workers' Intentions to Continue Working

Este artigo apresenta a adaptação e validação da escala Older Workers' Intentions to Continue Working (OWICW) em uma amostra de trabalhadores mais velhos de uma instituição de ensino superior do nordeste brasileiro. Participaram 283 servidores com idades entre 48 e 69 anos (M = 56,8; DP = 5,1) com média de tempo de trabalho de 34 anos (DP = 4,4). Os dados foram submetidos à análise fatorial exploratória resultando em seis fatores com estrutura similar a cinco fatores do estudo original. As propriedades psicométricas sugerem a adequação da escala, que pode ser um instrumento útil à gestão de trabalhadores com mais idade que desejam continuar trabalhando. Sugere-se a continuidade dos estudos com outras populações. (AU)

This article presents the adaptation and validation of the scale Older Workers' Intentions to Continue Working (OWICW) in a sample of older workers from a northeastern Brazilian higher education institution. The study was conducted with 283 federal employees with ages between 48 and 69 years (M = 56.8; SD = 5.1) with an average working time of 34 years (SD = 4.4). The data were submitted to exploratory factor analysis resulting in six factors with a structure similar to five factors of the original study. The psychometrics properties suggest the adequacy of the scale, which can be a useful instrument to the management of older workers who wish to continue working. We suggest further studies with other populations. (AU)

Este artículo presenta la adaptación y validación de la escala Older Worker's Intentions to Continue, Working )OWICW) en una muestra de trabajadores mayores, de una institución de Enseñanza Superior, del nordeste brasileño. Participaron 283 funcionarios públicos con edades entre 48 y 69 años (M = 56,8; DP = 5,1) con promedio de trabajo de 34 años (DP = 4,4). Los datos fueron sometidos a análisis factorial exploratorio, resultando seis factores con estructura similar a cinco factores del estudio original. Las propiedades psicométricas indicaron la adecuación de la escala, que puede ser un instrumento útil para la gestión de trabajadores con más edad, que desean seguir trabajando. Se sugiere la continuidad de los estudios con otras poblaciones. (AU)

Burnout syndrome in public servants: prevalence and association with occupational stressors / Síndrome de burnout em funcionários públicos: prevalência e associação a estressores ocupacionais / Síndrome de burnout en funcionarios públicos: prevalencia y asociación a estresores ocupacionales

The objectives of this study were to identify the prevalence of Burnout Syndrome (BS) and the predictive power of occupational stressors for its dimensions - Enthusiasm toward the job (inverse), Psychological Exhaustion, Indolence and Guilt. This study assessed a random sample of 538 public servants from a State Court of Justice (RS/Brazil) who answered the Spanish Burnout Inventory, a sociodemographic questionnaire, a work-related questionnaire and and occupational stressors questionnaire. The prevalence identified was 6.5% for Profile 1 BS (Enthusiasm toward the job - inverse, Psychological Exhaustion, Indolence) and 4.4% for Profile 2 BS (Enthusiasm toward the job - inverse, Psychological Exhaustion, Indolence, Guilt). Stressors that predicted Burnout Syndrome were work content, work organization, type of public served, social environment of work, physical conditions of the workplace, work hours, workload, relationship with heads, and relationship with colleagues. Results suggest a need for intervention in occupational stressors present in work organization. (AU)

Os objetivos do estudo foram identificar a prevalência da Síndrome de Burnout (SB) e o poder preditivo dos estressores ocupacionais para as suas dimensões - Ilusão pelo trabalho (inversa), Desgaste Psíquico, Indolência e Culpa. Este estudo avaliou uma amostra aleatória de 538 servidores públicos de um tribunal de justiça (RS/Brasil) que responderam ao Spanish Burnout Inventory, um questionário sociodemográfico, um questionário de dados laborais e um questionário de estressores ocupacionais. A prevalência identificada foi de 6,5 % para SB-Perfil 1 (Ilusão pelo trabalho - inversa, Desgaste Psíquico, Indolência) e de 4,35% para SB-Perfil 2 (Ilusão pelo trabalho - inversa, Desgaste Psíquico, Indolência, Culpa). Os estressores que predisseram a Síndrome de Burnout foram o conteúdo do trabalho, a organização do trabalho, o tipo do público atendido, ambiente social do trabalho, as condições físicas do local de trabalho, o horário de trabalho, a carga horária, a relação com a chefia, e a relação com os colegas. Os resultados sugerem a necessidade de intervenção nos estressores ocupacionais presentes na organização do trabalho. (AU)

El objetivo del estudio fue identificar la prevalencia del síndrome de Burnout (SB) y el poder predictivo de los estresores ocupacionales para sus dimensiones - Ilusión por el trabajo (inversa), Desgaste Psíquico, Indolencia y Culpa. Ese estudio evaluó una muestra aleatoria de 538 funcionarios públicos de un tribunal de justicia (RS / Brasil) que respondieron el Spanish Burnout Inventory, un cuestionario sociodemográfico, un cuestionario de datos laborales y un cuestionario de estresores ocupacionales. La prevalencia identificada fue de 6,5% para SB Perfil 1 (Ilusión por el trabajo - inversa, Desgaste Psíquico, Indolencia) y de 4,35% para SB Perfil 2 (Ilusión por el trabajo-inversa, Desgaste Psíquico, Indolencia, Culpa). Los estresores que predijeron el síndrome de Burnout fueron: contenido de trabajo, organización de trabajo, tipo de público atendido, ambiente social de trabajo, condiciones físicas de local de trabajo, horario de trabajo, carga horaria, relación con los superiores y relación con los compañeros. Los resultados sugieren la necesidad de intervención en los estresores ocupacionales presentes en la organización del trabajo. (AU)

Comparação de custos com motoristas em universidade federal: servidores públicos vs terceirizados / Comparación de costos con conductores en universidad federal: funcionarios públicos contra subcontratados / Comparison of costs with car drivers in a federal university: public servants vs outsourced professionals

Resumo Esta pesquisa teve por objetivo verificar se a terceirização de serviços é economicamente mais vantajosa do que a manutenção de servidores públicos federais no cargo de motorista. A análise compreendeu um período de 5 anos, de 2013 a 2017, com os 2 tipos de mão de obra, na Universidade Federal do Triângulo Mineiro (UFTM). O estudo de caso se baseou em pesquisa bibliográfica e documental para a compilação dos dados necessários para a comparação. Os resultados demonstraram que para o cargo de motorista, a terceirização envolve uma redução de custos anuais e que os altos custos verificados nas folhas de pagamento dos servidores decorrem, principalmente, dos adicionais e auxílios aos quais têm direito, de acordo com a Lei n. 8.112 (1990). Porém, quanto à decisão de terceirizar determinado serviço, deve-se considerar, ainda, a reposição de mão de obra, a qualidade do serviço e as aposentadorias.

Resumen Esta investigación tuvo por objetivo verificar si la subcontratación de servicios es económicamente más ventajosa que el mantenimiento de funcionarios públicos nacionales para el cargo de conductor. El análisis comprendió un período de 5 años, de 2013 a 2017, con los 2 tipos de mano de obra, en la Universidade Federal do Triângulo Mineiro (UFTM). El estudio de caso se basó en investigación bibliográfica y documental para la compilación de los datos necesarios para la comparación. Los resultados demostraron que para el cargo de conductor, la subcontratación implica una reducción de costos anuales y que los altos costos verificados en las nóminas de los funcionarios resultan principalmente de los valores adicionales y ayudas a que tienen derecho, de acuerdo con la Ley n.o 8.112 (1990). Sin embargo, en cuanto a la decisión de subcontratar determinado servicio, se debe considerar, además, la reposición de mano de obra, la calidad del servicio y las jubilaciones.

Abstract This research aimed to verify if outsourcing driving services is economically advantageous over the maintenance of car drivers in the condition of federal public servants. The analysis comprised a period of 5 years, from 2013 to 2017, with the two types of employment contracts (public servant and outsourced car driver), at the Universidade Federal do Triângulo Mineiro (UFTM). The case study was based on bibliographical and documentary research to compile the necessary data for the comparison. The results showed that outsourcing involves a reduction of annual costs and that the high costs related to car drivers that are public servants results from the benefits included in the servants' remuneration package, according to Law 8112 (1990). The decision for outsource certain services, however, must also take into consideration the replacement of labor, quality of service, and pensions.

Recrutamento e perfil dos dirigentes públicos brasileiros nas áreas econômicas e sociais entre 1995 e 2012 / La contratación y el perfil de los funcionarios públicos de alto nivel brasileños en las áreas económicas y sociales de 1995 a 2012 / Recruitment and profile of Brazilian higher public administrators in economic and social areas from 1994 to 2012

Resumo O artigo analisa o perfil dos dirigentes públicos de quatro ministérios: Fazenda e Planejamento, representando a área econômica, e Saúde e Educação, como exemplos da área social. Baseado em dados empíricos, propõe uma comparação de perfil dos ocupantes desses altos cargos no período de 1995 a 2012. A pesquisa demonstra as especificidades do padrão de recrutamento nessas duas áreas do campo burocrático e evidencia que os dirigentes públicos da área econômica são provenientes de setores sociais mais favorecidos, apresentam padrão mais técnico e são menos engajados em questões de ordem política, social e sindical. Mas nem por isso são intelectualmente superiores em termos de titulação. Nossos dados permitem dialogar com as teses de Pierre Bourdieu sobre as elites do campo burocrático e ajudam a desmontar mitos sobre a maior qualificação acadêmica dos setores burocráticos da área econômica e financeira.

Resumen El artículo analiza el perfil de los funcionarios públicos de cuatro ministerios: Finanzas y Planificación, en representación del área económica, y la Salud y la Educación, como ejemplos del área social. Basado en datos empíricos, sugiere una comparación del perfil de los ocupantes de estos puestos de responsabilidad en el período de 1995 a 2012. La investigación muestra la especificidad de lo patrón de reclutamiento en estas dos áreas del campo burocrático y evidencia que los funcionarios públicos de la zona económica provienen de los sectores sociales más privilegiados, tienen un carácter más técnico y son menos dedicados a las cuestiones de la orden política, social y sindical. Pero no por ello son intelectualmente superiores en términos de titulación. Nuestros datos permiten dialogar con las tesis de Bourdieu sobre las élites del campo burocrático y ayudan a desmontar mitos sobre la mayor calificación académica de los sectores burocráticos del área económica y financiera.

Abstract This article analyzes the profile of the public managers of four ministries: Finance and Planning, representing the economic area, and Health and Education, as examples of the social area. Based on empirical data, a comparison of the profile of the occupants of these senior positions from 1995 to 2012 is proposed. The research demonstrates the specificities of the recruitment pattern in these two areas of the bureaucratic field and shows that the public leaders of the economic area come from the most favored social sectors, present a more technical pattern and are less engaged in political, social and union matters. However, they are not intellectually superior in terms of qualifications. The data allow to discuss Bourdieu`s theses on the elites of the bureaucratic field and help to demonstrate the myths about the greater academic qualification of the bureaucratic sectors of the economic and financial areas.

Análisis de la satisfacción y el desempeño laboral en los funcionarios de la Municipalidad de Talcahuano / Analysis of work satisfaction and performance in public employees of Talcahuano City Hall

INTRODUCCIÓN: Dentro del área de recursos humanos para una institución pública es necesario medir las variables de desempeño y satisfacción laboral. OBJETIVO: medir cómo el desempeño laboral influye en la satisfacción laboral de los funcionarios. MATERIALES Y MÉTODOS: se realizó un estudio no experimental, de diseño transversal, tipo descriptivo y correlacional. La información se obtuvo de 259 funcionarios de la municipalidad a quienes se aplicó un cuestionario estandarizado, personal, anónimo y voluntario. RESULTADOS: La fiabilidad de las escalas varía desde meritorios a excelentes, con tamaño de Alfa de Cronbach entre 0,7 y 0,9. Los valores de desempeño laboral se distribuyen en 6 escalas, situando a los encuestados en una evaluación de "desempeño alta". Mientras que los valores de satisfacción laboral se distribuyen en 10 escalas, situando a los encuestados en un nivel de "laboralmente satisfechos", tanto para la muestra femenina como masculina. CONCLUSIONES: El estudio encontró correlaciones estadísticamente significativas entre ambas variables, se destacan las correlaciones positivas entre las escalas de desempeño y satisfacción con la relación con el jefe, para el género femenino. Y las escalas de satisfacción con desempeño en la productividad, para el género femenino.

INTRODUCTION: Within the human resources area for a public institution is compulsory to measure work performance and satisfaction variables. OBJECTIVE: to measure how the job performance affects the employees' work satisfaction. MATERIALS AND METHODS: The study followed a non-experimental descriptive and correlational design. The information was gathered from 259 public employees of the city hall who completed an anonymous and voluntary standardized questionnaire. RESULTS: the reliability of scales vary from meritorious to excellent, with Cronbach's Alfa size between 0.7 and 0.9. The work performance values are distributed in 6 scales that place the responders in "high performance". While the job satisfaction values are distributed in 10 scales, and place the responders in "work satisfied" level. This applies equally to women and men. CONCLUSIONS: The study found statistically significant correlation between both variables, it can be highlighted the positive correlation between the performance scale and the satisfaction of the boss relation, for the female gender. And the satisfaction scale with the performance productivity, for the female gender.

Absenteísmo-doença segundo autorrelato de servidores públicos municipais em Belo Horizonte / Absenteeism and sickness as per self-reports by municipal public employees in Belo Horizonte, Brazil / Ausentismo-enfermedad según auto-relato de empleados públicos municipales en Belo Horizonte

O objetivo do estudo é analisar o perfil de um conjunto de servidores públicos municipais que relataram, por ocasião de um inquérito, absenteísmo-doença nos últimos 12 meses. Em 2009 obteve-se uma amostra de 5.646 (14%) do universo de 38.304 servidores municipais de Belo Horizonte. Um questionário foi disponibilizado em sítio da Internet, cuja entrada dependia do consentimento do respondente. Regressão de Poisson foi utilizada para determinar os fatores associados. A prevalência do absenteísmo-doença foi maior entre os servidores do sexo feminino (RP 1,12) e diminuiu com o aumento das faixas etárias: 30-39 anos (RP 0,79); 40-49 anos (RP 0,72); e 50 anos ou mais (RP 0,68). Absenteísmo-doença mostrou-se associado às atividades ligadas aos grupos de fiscalização e vigilância (RP 1,46), serviços gerais (RP 1,22), informação, educação e cultura (RP 1,50) e saúde (RP 1,50). As comorbidades mais presentes foram LER/Dort (RP 1,19), lombalgia (RP 1,16), depressão/ ansiedade (RP 1,20) e percepção de cansaço mental (RP 1,12). O relato de uso de medicação para depressão/ansiedade se mostrou fator protetor (RP 0,82). Maior probabilidade de transtorno mental (RP 1,23) segundo o SRQ20, insatisfação com a capacidade de trabalho (RP 1,08), condições razoáveis (RP 1,21) e condições precárias de trabalho (RP 1,19) foram associadas ao desfecho. Programas de promoção da saúde no trabalho visando a prevenção de comorbidades musculoesqueléticas e queixas psicossociais atenuariam as situações que provavelmente estão na origem do absenteísmo-doença.

The purpose of this study was to analyze the profile of municipal public servants who reported illnessrelated absenteeism in the preceding 12 months. The study involved a sample of 5,646 (14%) of all 38,304 municipal workers in the city of Belo Horizonte, Minas Gerais, Brazil, in 2009. A questionnaire was placed on the Internet, where entry depended on the respondents' consent. Poisson regression analysis was used to determine the associated factors. Absenteeism due to illness was highly correlated with women (PR 1.12) and decreased with age: 30-39 years (PR 0.79), 40-49 years (PR 0.72) and 50 years of over (PR 0.68). Sickness-related absenteeism was closely associated with work involving monitoring and surveillance groups (PR 1.46), general services (PR 1.22), information, education and culture (PR 1.50), and health (PR 1.50). Comorbidities included WRMD (PR 1.19), lower-back pain (PR 1.16), depression / anxiety (PR 1.20) and perception of mental fatigue (PR 1.12). The reported use of medication for depression / anxiety proved to be a protective factor (PR 0.82). Factors such as Greater likelihood of mental disorder (PR 1.23) according to SRQ20, Dissatisfaction with one's ability to work (PR 1.08), Reasonable conditions (PR 1.21) and Poor working conditions (PR 1.19), were associated with the outcomes. Health promotion programs would be useful to decrease illness-related absenteeism because interventions for preventing musculoskeletal comorbidity and psychosocial complaints would attenuate situations that are probably the source of absenteeism due to illness.

El objetivo del estudio es analizar el perfil de un conjunto de empleados públicos municipales que relataron, en el marco de una investigación, su ausentismo-enfermedad en los últimos 12 meses. En el 2009 se obtuvo una muestra de 5.646 (14%) del universo de 38.304 empleados municipales de Belo Horizonte. Se puso a disposición en un sitio de Internet un cuestionario, cuya entrada dependía del consentimiento de la persona que lo contestaría. La regresión de Poisson fue utilizada para determinar los factores asociados. La prevalencia del ausentismo-enfermedad fue mayor entre los empleados del sexo femenino (RP 1,12) y se redujo con el aumento de los grupos de edad: 30-39 años (RP 0,79); 40-49 años (RP 0,72); y 50 años o más (RP 0,68). El ausentismo-enfermedad se mostró asociado a las actividades vinculadas a los grupos de fiscalización y vigilancia (RP 1,46), servicios generales (RP 1,22), información, educación y cultura (RP 1,50) y salud (RP 1,50). Las comorbilidades más frecuentes fueron LER/Dort (RP 1,19), lumbago (RP 1,16), depresión/ansiedad (RP 1,20) y percepción de cansancio mental (RP 1,12). El relato de uso de medicación para depresión/ansiedad se mostró un factor protector (RP 0,82). Una mayor probabilidad de trastorno mental (RP 1,23) según el SRQ20, insatisfacción con la capacidad de trabajo (RP 1,08), condiciones razonables (RP 1,21) y condiciones precarias de trabajo (RP 1,19) fueron asociadas al desenlace. Programas de promoción de la salud en el trabajo con miras a prevenir comorbilidades musculoesqueléticas y quejas psicosociales atenuarían las situaciones que probablemente se sitúan en el origen del ausentismo-enfermedad.

Pausa activa como factor de cambio en actividad física en funcionarios públicos / Active break as a changing factor in the physical activity of public officials

Introducción El aumento de la actividad física es uno de los componentes más importantes de un estilo de vida saludable vinculándose a beneficios físicos y mentales. La inactividad física aumenta la frecuencia y la duración de las incapacidades laborales lo cual presupone implicaciones desfavorables para el trabajador, para la empresa y para la sociedad. Objetivo Configurar el desempeño diferenciado del nivel de actividad física por unidad de trabajo pre y posintervención con pausas activas en funcionarios públicos en Chillán, Chile. Métodos Investigación descriptiva, exploratoria. Se aplicó el Cuestionario Internacional de Actividad Física formato corto, antes y después de la intervención con pausas activas en los mismos individuos, para medir el nivel de actividad física. Las pausas activas fueron de 15 minutos dos veces por semana, en el lugar de trabajo y se apoyaron en estrategias comunicacionales para fomentar la actividad física. Resultados Los datos revelaron que hubo una diferencia significativa después de la intervención, ya que aumenta el nivel de actividad física (t=-1,391) con el 95 % de nivel de confianza. Conclusiones Las pausas activas aumentan el nivel de actividad física de los usuarios, se establece un desempeño diferenciado pre y posintervención, y no se establece relación de dicho desempeño por unidad de trabajo.

Introduction The increased physical activity is one of the most important elements of a healthy lifestyle that renders physical and mental benefits. Lack of physical activity increases frequency and duration of working disabilities leading to unfavourable implications for the worker, the company and the society as a whole. Objective To shape the differentiated performance of the level of physical activity per working unit in the public officials from Chillán, Chile before and after the intervention with active breaks. Methods Exploratory descriptive intervention. The short version of the International Questionnaire of Physical Activity was applied before and after the intervention with active pauses to the same individuals, in order to measure the level of physical activity. The active pauses took 15 minutes twice a week at the workplace, and they were based on communication strategies to promote physical activity. Results Data yielded that there is significant difference after the intervention, since the level of physical activity increases (t=-1,391), with 95% CI. Conclusions The active breaks increase the level of physical activity of the users; differentiated performance before and after intervention is established and the association of such performance per working unit is not stated.