Tax rules on wealth imbalance and the investigation of money laundering in Peru / Las reglas tributarias sobre desbalances patrimoniales y la investigación del lavado de activos: el caso peruano / Regras tributárias sobre desproporções patrimoniais e investigação de lavagem de dinheiro: o caso peruano

This study aims to evaluate the feasibility of using the tax methodology for determining unjustified increases in assets in money laundering cases heard in the courts. It also seeks to identify the errors made by the Tax Authority with the purpose of ascertaining whether these errors could hinder the successful application of the methodology in investigations of money laundering cases. In order to achieve these objectives, a mixed research methodology was conducted that included the analysis of rulings issued during the years 2020 and 2021 by the Peruvian Tax Court and sentences issued by the judiciary. This was complemented by semi-structured interviews with experts from the public sector, academia and accounting with relevant experience on the subject. The study found that there are some practical issues in the application of the methodology that can be overcome and that do not represent an insurmountable constraint. The study also found that the tax methodology allows for a more effective clarification of asset imbalances, and concludes that, once implementation errors have been overcome, the tax methodology can be feasibly employed to the benefit of money laundering investigations.

Esta investigación tiene como objetivos evaluar la factibilidad de utilizar la metodología tributaria de determinación de incrementos patrimoniales no justificados en la investigación de desbalances patrimoniales de casos de lavado de dinero ventilados en la vía jurisdiccional e identificar los errores que ha cometido la Administración Tributaria, a fin de establecer si estos representan problemas que pudieran dificultar la aplicación de la metodología a la investigación de casos de lavado de dinero. Con el propósito de lograr estos objetivos se condujo una investigación mixta que incluyó el análisis de las resoluciones emitidas durante los años 2020 y 2021 por el Tribunal Fiscal y sentencias emitidas por el poder judicial. Esto se complementó con entrevistas semiestructuradas a expertos del sector público, la academia y peritos contables con experiencia relevante sobre el tema. La investigación encontró que existen algunos empirismos aplicativos que pueden ser superados y que no representan ninguna restricción que no pueda ser gestionada. Se halló también que la metodología tributaria permite esclarecer de manera más efectiva los desbalances patrimoniales. La investigación concluye que, superados los errores de ejecución, es factible utilizar con ventaja la metodología tributaria en las investigaciones de lavado de dinero.

O objetivo desta pesquisa é avaliar a viabilidade do uso da metodología tributária para determinar aumentos injustificados de patrimônio na investigação de desproporções patrimoniais em casos de lavagem de dinheiro julgados nos tribunais e identificar os erros cometidos pela Administração Tributária, a fim de estabelecer se estes representam problemas que poderiam dificultar a aplicação da metodologia na investigação de casos de lavagem de dinheiro. Para atingir esses objetivos, foi realizada uma pesquisa mista que incluiu a análise de decisões emitidas durante 2020 e 2021 pelo Tribunal Tributário e sentenças emitidas pelo judiciário. Isso foi complementado por entrevistas semiestruturadas com especialistas do setor público, acadêmicos e especialistas em contabilidade com experiência relevante no assunto. A pesquisa constatou que existem alguns empirismos de aplicação que podem ser superados e que não representam nenhuma restrição que não possa ser gerenciada. Também foi constatado que a metodología tributária permite um esclarecimento mais eficaz das desproporções patrimoniais. Na pesquisa, conclui-se que, uma vez superados os erros de implementação, é viável utilizar a metodologia tributária com vantagem nas investigações de lavagem de dinheiro.

Evaluación de imputabilidad penal en crímenes sexuales / Assessment of criminal imputability in sexual crimes

Resumen El artículo tiene como objetivo definir el crimen sexual y estudiar la relación entre los crímenes sexuales y los trastornos mentales. También se describen aspectos del peritaje psiquiátrico de las personas que han cometido delitos sexuales. La evaluación de la imputabilidad penal es extremadamente importante para ajustar, en cada caso, la aplicación de medidas de seguridad y las sanciones penales y correccionales apropiadas.

This article aims to define sexual crime, to study the relationship between sexual crimes and mental disorders. Aspects of psychiatric expertise of individuals Who have committed sex crimes are also described. The assessment of criminal imputability is extremely important in order to adjust, in each case, the application of security measures and appropriate criminal and correctional sanctions.

Conducta homicida en el trastorno esquizotípico. Presentación de un caso / Homicidal behavior in schizotypical disorder. A case presentation

Introducción: El trastorno esquizotípico se manifiesta desde edades tempranas como un patrón general de déficit social e interpersonal, comportamiento excéntrico, capacidad reducida para las relaciones personales y distorsiones cognoscitivas, incomprensibles psicológicamente. Objetivo: Fundamentar la responsabilidad médico-legal de un caso de trastorno esquizotípico que cometió homicidio. Presentación de caso: Individuo de 22 años, soltero, sin hijos, técnico medio, sin historia de trastornos mentales que es peritado por psiquiatría forense debido a que agredió a su abuelo materno con un arma blanca, y causó la muerte. Se le realizó examen psiquiátrico, se aplicó la Escala de Valoración de Impulsividad, se realizó electroencefalograma y valoración psicológica, que incluyó la aplicación de las pruebas proyectivas Bender, Machover y Rorschach. El diagnóstico propuesto por el equipo evaluador fue trastorno esquizotípico, sin enajenación mental. Conclusiones: El trastorno esquizotípico no es un diagnóstico frecuente en Psiquiatría. Cuando se involucra en conductas delictivas, estas ocurren en solitario y suelen estar relacionadas con agresiones hacia otras personas. Es determinante de semi-imputatibilidad o imputabilidad y no se recomienda su permanencia en régimen penitenciario(AU)

Introduction: Schizotypical disorder appears at very early ages as a general pattern of social and interpersonal deficit; eccentric behavior; reduced capacity to maintain personal relations; and cognitive distortions, which are psychologically inexplicable. Objective: To establish the medico-legal implications in a case of schizotypical personality disorder that committed homicide. Case presentation: A 22 years old individual, single, without children, technician, without history of mental disorders who is studied by Forensic Psychiatry because he attacked his maternal grandfather with a knife, which caused his death. Psychiatric examination was done; the Impulsiveness Scale was applied; and an enlectroencephalogram (EEG) and a psychological evaluation were carried out, which included Bender, Machover, and Rorschach tests. The evaluating staff made the diagnosis of Schizotypical disorder, without mental derangement. Conclusions: Schizotypical disorder is not a frequent diagnosis in Psychiatry. When it is involved in criminal behaviors, they occur in isolation and they are usually related to attacks to other persons. It is a determinant condition of semi-imputability or imputability. Prison system is not recommended(AU)

Peritaje psicológico y daño psíquico / Psychological assessment and psychic damage

El peritaje psicológico, encuentra su antecedente más cercano en el siglo XVII en la peritación psiquiátrica. Ambas disciplinas, han abogado por el desarrollo de una clasificación nosográfica internacional. En nuestro país a partir de los años 90 se realizaron numerosas investigaciones sobre el concepto de daño psíquico y su relación con situaciones de hostigamiento vivenciadas en el ámbito laboral. Sin embargo, a la luz de estas se colige que el acento está puesto en los procesos que se presentan en el ámbito del trabajo que propician la generación de un daño psíquico. Habiendo quedado el daño psíquico como resultado de un evento único dañoso delegado a disquisiciones jurisprudenciales guiadas por principios, preceptos y normas jurídicas. El estudio psicológico pericial del daño psíquico como concepto utilizado en el fuero civil, se contempla en el fuero del trabajo, por cuanto la Ley de Riesgos del Trabajo (24.557) preceptúa tanto el accidente como la enfermedad laboral. Ello ha motivado la investigación que se desarrolla en el marco de la Programación UBACYT 2016 denominada "El daño psíquico como consecuencia de un accidente o enfermedad laboral".

The psychological examination, finds its antecedent more near in century XVII in the psychiatric examination. Both disciplines have advocated the development of an international nosographic classification. In our country since the 1990s, numerous investigations were carried out on the concept of psychological damage and its relation to situations of harassment experienced in the workplace. However, in the light of the same it is gathered that the accent is placed in the processes that occur in the field of work that lead to the generation of psychic damage. The psychic damage being left as a result of a single harmful event delegated to jurisprudential disquisitions guided by principles, precepts and legal norms. The psychological study of psychic damage as a concept used in civil law is contemplated in the labor courts, since the Labor Risk Law (24,557) provides for both the accident and the occupational disease. This has motivated the investigation that takes place in the framework of the UBACYT Programming 2016 called "Psychic damage as a result of an accident or occupational disease".

La fundamentación médico legal / The legal medical foundation

Resumen:La Fundamentación, es el apartado del dictamen médico legal, donde el médico forense plasma, de forma clara, precisa y detallada, los motivos que sustentan su criterio para emitir las conclusiones. Ésta, es la base de la pericia médico legal, dado que se exponen todos los elementos de juicio disponibles al momento de realizar un peritaje y le permite a la Autoridad Judicial darle o restarle validez a la pericia médico legal, como elemento de prueba.

Abstract:The foundation is the legal opinion of the medical section, where the coroner plasma, a clear, accurate and detailed the reasons that support your judgment to make findings. This is the basis of forensic expertise, since all available evidence when making an expertise and allows the Judicial Authority or subtract give validity to the forensic expertise as evidence are presented.

Inimputabilidad por trastornos mentales en el sistema legal / Criminal responsibility by mental disorders in the legal system

Resumen:El código penal costarricense admite la posibilidad de eximir de responsabilidad penal a los individuos que presentan algún trastorno mental en el momento del acto delictivo. La psiquiatría forense tiene como uno de usus fines determinar el grado de imputabilidad de todo sujeto a quien se le presuma afectado de enfermedad psíquica. La intervención es objetiva y esto se consigue a través de la entrevista y el examen del estado mental del sujeto. Durante el interrogatorio se evalúa la conciencia, la lucidez, el raciocinio, el jucio y la impulsividad. Se han determinado enfermedades que se excluyen de responsabilidad penal total o parcial como la esquizofrena, la paranoia en forma de delirio y la epilepsia en sus diferentes variables. Asimismo, se hace referencia al trastorno mental transitorio (TMT) que se da cuando el curso de la alteración implica un estado de recuperación de las facultades mentales superiores y el acusado puede retornar a una condición de normalidad psíquica.

Abstract:Costa Rica's penal code allows the possibility of exempting from criminal responsibility to individuals who have a mental disorder at the time of the criminal act. Forensic psychiatry aims to determine the degree of accountability of every person who is presumed will be affected by mental illness. The intervention is objective and this is achieved through the interview and mental exam. At the examination, the professional has to evaluate consciousness, lucidity, reasoning, judgment and impulsiveness. There are certain diseases that are excluded from total or partial criminal liability as different variables of schizophrenia, paranoia, delirium and epilepsy. In addition, referring to transient mental disorder (TMD), it occurs when the course of the alteration involves a recovery state of the mental faculties and the person can return to a normal mental condition.

A perícia psicológica em casos de suspeitade abuso sexual infanto-juvenil / The psychological expertise in cases of suspected sexual abuse of children and adolescents / Peritaje psicológica ante supuestos de abuso sexual infantojuvenil

Este trabalho teve como objetivo discutir a perícia psicológica em casos de suspeita de abuso sexual cometido contra crianças e adolescentes. São apresentados diversos modos de realização desse tipo de perícia em diferentes contextos no cenário mundial e é identificada a existência de alguns pontos relativamente consensuais entre os autores. Dentre esses pontos, a avaliação do impacto psíquico na suposta vítima e a avaliação da credibilidade do relato ganham especial ênfase devido às dificuldades de suas aplicações práticas no contexto pericial. Este estudo demonstra uma variedade de estratégias utilizadas nas avaliações psicológicas investigativasem casos de abuso sexual contra crianças e adolescentes, indicando uma tentativa, por parte dos profissionais, de lidarem com a complexidade inerentemente envolvida nestas situações.

This paper aimed to discuss the forensic psychological evaluation in cases of suspected of sexual abuse against children and adolescents. This study shows several ways this evaluation is carried out in different contexts worldwide, as well as the existence of some relatively consensual points among the authors. Within these issues, the assessment of the impact on the alleged victim and the credibility of the report receive special emphasis due to the difficulties their practical application in the forensic context. This study demonstrates a variety of strategies used on the investigative psychological assessment in case of sexual abuse against children and adolescents, indicating how professionals attempt to handle the inherent complexity involved in these situations.

Este estudio tuvo como objetivo discutir el peritaje psicológico ante supuestos de abuso sexual contra niños y adolescentes. Se presentan diversos modos de realización de ese tipo de peritaje en diferentes contextos en el escenario mundial y se identifica la existencia de algunos puntos de consenso entre los autores. Entre esos puntos, la evaluación del impacto psíquico en la supuesta víctima y la evaluación de la credibilidad del relato ganan especial énfasis debido a las dificultades de sus aplicaciones prácticas en el contexto experto. Este estudio demuestra una variedad de estrategias utilizadas en las evaluaciones psicológicas investigativas en casos de abuso sexual contra niños y adolescentes, lo que indica un intento, por parte de los profesionales, para hacer frente a la complejidad inherente en estas situaciones.

Isenção e autonomia na perícia médica previdenciária no Brasil / Disclaimer and autonomy in medical expertise social security in Brazil

A perícia médica é requisito obrigatório para a concessão da maioria dos benefícios concedidos pelo Instituto Nacional do Seguro Social. Trata-se de atividade complexa, pois exige amplos conhecimentos de medicina e de legislação, e que tem por finalidade garantir a subsistência do trabalhador segurado quando incapacitado. Verificou-se que diversos são os elementos passíveis de modificação e que beneficiariam o atuar do perito. A adequação do ambiente físico, o esclarecimento da população acerca das particularidades da atividade pericial, o fim da obrigatoriedade da entrega da Comunicação de Resultado de Requerimento pelo médico, a melhora do sistema informatizado disponibilizado, a discussão acerca do número de atividades agendadas por dia que respeite a capacidade do perito, afastando-o da exaustão e, portanto, dos erros, bem como o respeito às normas balizadoras da atividade médica emanadas dos conselhos de medicina, permitiriam o labor com a isenção e a autonomia necessárias.

The medical examination is a mandatory requirement for the granting of most of the benefits granted by theNational Social Security Institute. It is a complex activity that requires extensive knowledge of medicine andlaw and aims to ensure the maintenance of the insured worker when incapacitated. It was found that several elements are modifiable and which would benefit the work of the expert. The adequacy of the physical environment, clarification of the population about the particularities of expert activity, the end of the obligation by the physician to deliver the Communication of Results, the improvement of thecomputerized system available, the discussion about the number of scheduled activities per day that respects the ability of the expert, away from the exhaust and thus the errors, as well as respect for the rules that guide the best medical practice issued by the medical council, would allow the work to the exemption and thenecessary autonomy.

Himen complaciente y peritaje médico-legal / Dilatable or complacent hymen legal medical expert work

Se define como himen complaciente (HC) aquel himen que se distiende sin dañarse durante la penetración al momento de la relación sexual, por lo que no quedan lesiones atribuibles al acto sexual. Su hallazgo al momento de realizar el peritaje médico-legal impide afirmar la existencia de penetración total o parcial en el acto denunciado. El objetivo de este trabajo es determinar la prevalencia de HC junto con analizar variables socio-bio-demográficas en mujeres que denuncian ser víctima de una agresión sexual. Se realizó un estudio retrospectivo-descriptivo, seleccionándose de la Unidad de Sexología Forense del Servicio Médico Legal de Temuco las denuncias por violación realizadas entre Enero/2000­ Diciembre/2003 (n=509). Los datos se registraron en planilla Excel y analizados con el software Winstat para Excel. Se verificó 46 mujeres con HC (9 por ciento). El 74 por ciento de las víctimas con HC pertenecía al área urbana, siendo el promedio de edad 16,7 años. El 51,2 por ciento denunció múltiples violaciones y el 89,2 por ciento de los imputados resultaban ser conocidos de la víctima. Al examen físico se constató lesiones extragenitales y coloproctológicas en el 29,9 por ciento y 4,4 por ciento respectivamente. Dentro de las pruebas biológicas realizadas, en el 8,7 por ciento se evidenció la presencia de espermios. En el 9 por ciento de las mujeres que denuncian ser víctima de violación se constata HC. Al examen físico se encuentra algún tipo de lesión en sólo el 28,3 por ciento, mientras que en el 8,7 por ciento se demuestra la presencia de espermios. Con estos resultados son escasas las evidencias que permiten al médico sugerir la existencia de un atentado sexual con o sin penetración total o parcial.

Dilatable or complacent hymen is defined as that which can be stretched without being damaged during sexual intercourse, and is the reason as to lack of injuries present that are attributable to the sexual act. The findings at the time the legal medical expert work is carried out, cannot confirm the existence of total or partial penetration in the denounced cases. The objective of this study was to identify the prevalence of dilatable or complacent hymens and analyze the social-bio-demographic factors of the victims of sexual assault. A descriptive, retrospective study was carried out selecting the reports of rapes from the Sexology Unit of the Legal Medical Service in the city of Temuco, between January 2000 and December 2003 (n=509). The information was registered with Excel program and analyzed by Winstat Software for Excel program. Dilatable or complacent hymen in 46 cases (9 percent), 74 percent of the victims were from urban areas, with an average of 16.7 years of age. 51.2 percent reported several episodes and 89.2 percent of the aggressors were individuals familiar to the victim. During physical examination extra genital and colorectal injuries were noted in 29.9 percent and 4.4 percent respectively. During biological exams presence of spermatocytes was confirmed in 8.7 percent. Dilatable or complacent hymen was reported in 9 percent of the rapes. During physical examination evidence of injury is reported only in 28.3 percent, while there is evidence of spermatocytes in 8.7 percent of the victims. As result there is little evidence that allows the physician to determine the existence of a sexual assault with or without penetration.

Trastornos mentales de origen laboral: calificación y ponderación de riesgos / Work related mental disorders: diagnosis and risks assesment

En el artículo se presentan y discuten los resultados de la evaluación realizada a 44 trabajadores referidos por el Instituto de Seguridad Laboral, como presuntos portadores de un trastorno mental de origen laboral. Metodología: se trata de un estudio exploratorio, para el cual se combinaron entrevistas psicolaborales semi estructuradas, entrevistas psiquiátricas estandarizadas, y entrevista psiquiátrica tradicional. Resultados: 85 por ciento de los casos presenta un trastorno mental actual, mayoritariamente depresivo, atribuible al trabajo. Como origen del malestar, la gran mayoría de los entrevistados refiere problemas interpersonales al interior del trabajo, en especial, conflictos con la jefatura. Discusión: la proporción de casos calificados como laborales en este estudio contrasta fuertemente con lo que ocurre en las mutualidades de empleadores. Ello, más la dificultad para identificar un perfil claro que diferencie a quienes presentan un trastorno mental laboral de uno común, lleva a preguntarse sobre la pertinencia de la ley y del marco institucional chileno para proteger la salud mental de los trabajadores.

The article presents and discusses the results of the evaluation of 44 workers sent by the Instituto de Seguridad Laboral as they presumably may suffer from a work-related mental disorder. Methodology: this is an exploratory research based on a combination of psychological semi-structured interviews (focus on the interviewee’s work condition), standardized psychiatric interviews and traditional psychiatric interviews. Results: 85 percent of cases present work-related mental disorder, most of them depressive, accountable to work conditions. As the origin of their discomfort, the vast majority of the interviewees refer interpersonal problems at work, especially, conflicts with their leaderships. Discussion: the proportion of cases diagnosed as work-related in this study strongly differs of what happens at the Mutuales de Empleadores, which in addition to the difficulties to identify a clear profile that distinguish those who present a work-related mental disorder from those who do not, leads us to question the pertinence of the current Chilean law and institutional framework to protect workers’ mental health.

Incapacidad laboral total

Se realizó un estudio longitudinal, descriptivo y retrospectivo con el objetivo de conocer el comportamiento de la incapacidad permanente para el trabajo en el municipio "San Cristóbal" durante el decenio 1982-1991, y se aplicó el método de encuesta por el que se recogieron datos que fueron extraídos del modelo oficial de peritaje médico laboral y de la entrevista con el peritado. Los resultados fueron plasmados en tablas de contingencias donde se relacionan las variables por cada año estudiado, y se aplicó la prueba estadística de chi cuadrado. El número de individuos dictaminados con incapacidad laboral total fue de 693; predominó en reportes el año 1988 con 114 casos y muy discretamente el sexo femenino sobre el masculino, el grupo etáreo de 45 a 54 años con 360 casos y la artrosis como entidad valorada por ortopedia, con análisis estadísticos significativos. No resultó estadísticamente significativo, el predominio de la hipertensión arterial sistémica entre las entidades valoradas por la especialidad de medicina interna como causas de incapacidad laboral. Fue muy significativa la variación del número de dictaminados por la comisión en cada uno de los años estudiados y que el porcentaje de ellos que se encontraban realizando trabajos que demandan esfuerzo físico de moderado a intenso al momento de aplicar la encuesta, ascendió al 64,9.

A longitudinal, descriptive and retrospective study was conducted in order to know the behavior of permanent labor disability at the municipality of San Cristóbal during 1982-1991. A survey was done to collect data taken from the official model of medical inspections and from the interview with the disabled worker. The results were shown in contingency tables where the variables are related by every year studied. The chi square statistical test was applied. The number of individuals with labor disability was 693. As for reports, the year 1988 predominated with 114. There was a discreet prevalence of females over males. The highest amount of cases was found in the age group from 45 to 54 years. As regards diseases, arthrosis was the most assessed by orthopedics with significant statistical analyses. The predominances of systemic arterial hypertension among the affections evaluated by the speciality of internal medicine as causes of labor disability was not statistically remarkable. The variation of the number of persons considered as disabled by the commission each year was highly representative. The percentage of those who had jobs demanding from moderate to intense physical effort at the time the survey was applied ascended to 64.9.